2021年西安交通大學433稅務專業基礎考研參考書目及考試大綱

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從西安交通大學研究生招生信息網獲悉，2021年全國碩士研究生招生考試西安交通大學433稅務專業基礎參考書目及考試大綱公布，內容如下：

西安交通大學研究生入學學校自命題考試433《稅務專業基礎》科目考試大綱

一、考試性質

稅務專業基礎是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二、考試的學科范圍

稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度。

三、評價目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

四、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。

3、試卷結構

稅收學原理約占40%，分值為60分；

中國稅制實務約占40%，分值為60分；

中國稅收征管制度約占20%，分值為30分。

4、考試題型

單項選擇題10題，每小題1分，共10分；

多項選擇題10題，每小題2分，共20分；

判斷題10題，每小題2分，共20分；

計算與綜合分析題（含案例分析題），共46分；

簡答題4題，共24分；

論述題2題，共30分。

五、考試內容要點

（一）稅收學原理

1、稅收的起源與發展

國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的起源與發展。

2、稅收的涵義

稅收的產生與發展；國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值;稅收的本質；稅收的特征。

3、稅收原則

稅收法定原則；稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉嫁 與歸宿的局部均衡分析； 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性。

5、稅收的經濟效應

稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制要素；稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素；世界各國的稅制結構格局分析。

7、中央與地方的稅收關系

正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

（二）中國稅制及實務

1、我國稅制要素及稅收分類

納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收優惠；稅收分類方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規定

增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及制度規定；

3、所得稅基本理論及制度規定

企業所得稅基本理論及制度規定、個人所得稅基本理論及制度規定。

4．資源稅和環境保護稅基本理論及制度規定

資源稅、環境保護稅的基本理論與制度規定。

5、財產行為稅制度基本理論及其制度規定。

財產行為稅的性質、分類及其特點；房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、煙葉稅、契稅等稅種的基本理論與制度規定。

5、我國稅制存在的問題及其改革

（三）中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的內容、特點

2、稅收征管制度

稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與稅收刑法制度；稅務爭議處理制度；稅務代理制度等。

3、納稅服務

納稅人權利保護;納稅服務機構設置,納稅服務的內容等。

4、稅收征管法及相關法規

我國稅收征收管理法及相關法規的改革與完善

本試題所涉及的相關法律、法規、制度等均指截止本年度10月1日之前由相關立法機關和政府部門頒布而且有效的法律、法規、制度等。