2017年浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研初試大綱

• 2026考研英語全程班 6班
• 26考研全科上岸規(guī)劃營「擇校▪規(guī)劃▪備考」
• 浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)2026考研專業(yè)課復(fù)習(xí)資料「真題▪筆記▪講義▪題庫」

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標(biāo)

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題；

3、綜合運(yùn)用：綜合運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來來研究解決當(dāng)前稅制改革的實(shí)踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時(shí)間

本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分；

中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、考試內(nèi)容

（一）稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的穩(wěn)定原則；稅收的財(cái)政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。

5、稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

（二）中國稅制實(shí)務(wù)

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定；個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

（三）中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

2、稅收征管制度

稅務(wù)基礎(chǔ)管理，納稅申報(bào)制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與刑事處罰制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度，稅務(wù)國家賠償制度等。

五、考試題型與示例

（一）考試題型

1、概念范疇題5題，共30分；

2、計(jì)算題5題，共60分；

3、綜合分析題（案例分析題）2題，共30分；

4、論述題2題，共30分。

（二）題型示例

1、概念范圍題

應(yīng)納稅所得額；超稅負(fù)擔(dān)。

2、計(jì)算題

【例題】某鋼鐵廠是增值稅一般納稅人，本月銷售鋼材一批，含稅價(jià)計(jì)4500萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；同時(shí)，本月已購進(jìn)生鐵一批，價(jià)款計(jì)3000萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；另外還向消費(fèi)者個(gè)人銷售鋼材一批并開具普通發(fā)票，金額為70.2萬元，則該廠本月應(yīng)交增值稅額為多少？

3、綜合分析題

【例題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2010年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：

（1）2010年11月10日第34號(hào)憑證記載購進(jìn)材料40,000公斤,不含稅單價(jià)9.00元,實(shí)際驗(yàn)收入庫30,000公斤，已取得增值稅專用發(fā)票并通過論證，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中材料部分丟失，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:

借：原材料270,000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）61,200

待處理財(cái)產(chǎn)損益90,000

貸：銀行存款421,200

（2）2010年11月10日第35號(hào)憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：

借：營業(yè)外支出90,000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益90,000

（3）2010年12月24日第70號(hào)憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20，000件發(fā)放職工福利，成本價(jià)為每件4元，會(huì)計(jì)處理為：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)80,000

貸：庫存商品80,000

該商品當(dāng)月的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件5.00元。

假設(shè)該企業(yè)在2010年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對(duì)上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。

請(qǐng)分析企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。

4、論述題

【例題】：試述我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。

參考書目：

1.稅收學(xué).胡怡建編著.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2008

2.中國稅制.浙江大學(xué)出版社.吳利群.楊春玲主編.2009

3.稅務(wù)管理.董根泰主編.清華大學(xué)出版社.2011