山東大學

433-稅務專業(yè)基礎

一、考試性質(zhì)

稅收學是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1.熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3.綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構

1.試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2.答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。

3.試卷結(jié)構

稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學原理

1.稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2.稅收的涵義

國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3.稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟增長的相關性分析。

5、稅收效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結(jié)構分析與比較

稅制結(jié)構的概念;稅制結(jié)構的分類及特點分析;稅制結(jié)構的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構格局分析。

7、中央與地方的稅收關系

正確處理中央與地方稅收關系的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

8、國際稅收

稅收管轄權與國際稅收協(xié)定;居民身份確認規(guī)則;非居民各項所得的征稅權分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

(二)中國稅制實務

1.稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2.流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費稅基本理論及制度規(guī)定;營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關稅基本理論及制度規(guī)定;車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3.所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4.財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點;房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

(三)中國稅收征管制度

1.稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等

2.稅收征管制度，

稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。

3.納稅服務

納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內(nèi)容等。